ACTUALIDAD

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Estimado cliente,

Le comunicamos que durante el mes de noviembre debe cumplirse una nueva obligación. Hasta la fecha, las operaciones vinculadas se venían declarado junto con la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. Desde este ejercicio nace una obligación autónoma y un nuevo modelo de declaración (modelo 232). ¿Qué empresas deben presentar la declaración?:

  • Las que realicen operaciones con la misma persona o entidad vinculada y el importe de la contraprestación del conjunto de operaciones supere los 250.000 euros, según el valor de mercado.
  • Las que realicen operaciones en el período impositivo con la misma persona o entidad vinculada, que sean del mismo tipo, utilicen el mismo método de valoración, y superen el importe conjunto de 100.000 euros de valor de mercado.
  • Las personas o entidades vinculadas que realicen operaciones específicas, siempre que el importe conjunto de cada uno de este tipo de operaciones supere los 100.000 euros. Se consideran operaciones específicas las excluidas del contenido simplificado de la documentación a que se refieren los artículos 18.3 de la LIS y 16.5 del RIS. 
  • Con independencia del importe de la contraprestación del conjunto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada, se debe presentar el modelo e informar respecto de aquellas operaciones de la misma naturaleza que a su vez utilicen el mismo método de valoración, siempre que el importe del conjunto de las mismas en el período impositivo supere 50% de la cifra de negocios de la entidad. 

Contactaremos con uds. a lo largo de este mes para solicitarles la información necesaria para poder confeccionar la nueva declaración.

Carlos Honrado, Socio del Área Fiscal

CONSULTING BGH Terrassa

Publicado en CIRCULARES

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Estimado cliente,

El pasado 30 de agosto se aprobó finalmente el nuevo modelo 232 por el que deben declararse aquellas operaciones vinculadas con obligación de documentación, según lo dispuesto en la normativa del Impuesto sobre Sociedades. La citada obligación deberá cumplirse entre los días 1 y 30 de noviembre, y sustituye a la obligación de información que anteriormente se incluía en el modelo 200 por el que se declaraba el Impuesto sobre Sociedades. La citada obligación no conlleva más cargas administrativas sino un diferimiento de parte de las mismas.

De forma muy sintetizada, le recordamos que deben documentarse, y por tanto declararse en el nuevo modelo, aquellas operaciones con partes o entidades vinculadas que hayan superado el umbral de los 250.000€ anuales. Existen muchas particularidades y especialidad a la hora de documentar que ya hemos abordado en muchas ocasiones, y que entendemos no es necesario reiterar.

Carlos Honrado, Socio del Área Fiscal

CONSULTING BGH Terrassa

Publicado en CIRCULARES

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